Ивановская обл., Пучежский район, с.Илья-Высоково, ул.Школьная, д.3
Версии сайта:
Задать вопрос главе

Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов и формирования перечня налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения


99.5 Кб
скачать

23-п от 27.03.2020

 

 

Администрация Илья-Высоковского сельского поселения
Пучежского муниципального района Ивановской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

27.03.2020 г. № 23-п
с. Илья-Высоково

Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов и формирования перечня налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения

В целях реализации положений статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 02.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», администрация Илья-Высоковского сельского поселения

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.Утвердить Порядок оценки налоговых расходов и формирования перечня налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения согласно приложению к настоящему Постановлению.
2.Опубликовать настоящее постановление в соответствии с п. 7 ст. 37 Устава Илья-Высоковского сельского поселения.
3. Постановление вступает в силу со дня подписания и распространяется на бюджетные правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.
4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

Глава Илья-Высоковского сельского поселения 
Пучежского муниципального района И.В.Жабров


Приложение 
к постановлению администрации 
Илья-Высоковского сельского поселения 
№ 23-п от 27.03.2020г.


ПОРЯДОК 
ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ И ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ 
НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ИЛЬЯ-ВЫСОКОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ


1. Общие положения

1.Настоящий порядок оценки налоговых расходов и формирования перечня налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения (далее – Порядок) определяет правила проведения оценки налоговых расходов, правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования, порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования, осуществляемой кураторами налоговых расходов муниципального образования, а также порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования.
2.В целях настоящего порядка применяются следующие понятия и термины:
«куратор налоговых расходов» - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Илья-Высоковского сельского поселения (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к муниципальных программ Илья-Высоковского сельского поселения;
«нормативные характеристики налоговых расходов» - наименование налоговых расходов, категории получателей, условия предоставления, срок действия, целевая категория налоговых расходов, а также иные характеристики;
«оценка налоговых расходов» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения;
«оценка объемов налоговых расходов» - определение объемов выпадающих доходов бюджета Илья-Высоковского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщиками;
«оценка эффективности налоговых расходов» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения;
«паспорт налоговых расходов» - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода Илья-Высоковского сельского поселения, составляемый куратором налогового расхода;
«перечень налоговых расходов» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Илья-Высоковского сельского поселения структурных элементов муниципальных программ Илья-Высоковского сельского поселения и (или) целями социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Илья-Высоковского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;
«плательщики» - плательщики налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование;
«социальные налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;
«стимулирующие налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения, предлагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов Илья-Высоковского сельского поселения;
«технические налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения, предлагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Илья-Высоковского сельского поселения;
«фискальные характеристики налоговых расходов» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на социальное страхование, задекларированных ими для уплаты в бюджет Илья-Высоковского сельского поселения, а также характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку;
«целевые характеристики налоговых расходов» - сведения о целевой категории налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения, целях предоставления плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку;
3.В целях оценки налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения администрация Илья-Высоковского сельского поселения:
а) формирует перечень налоговых расходов;
б) обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;
в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов;
г) определяет правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, подлежащей включению в паспорта налоговых расходов.
4.В целях оценки налоговых расходов главные администраторы доходов бюджета Илья-Высоковского сельского поселения предоставляют в администрацию Илья-Высоковского сельского поселения информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.
5.В целях оценки налоговых расходов кураторы налоговых расходов: 
а) формируют паспорта налоговых расходов, содержащие информацию, предусмотренную приложением к настоящему Порядку;
б) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и направляют результаты такой оценки в администрацию Илья-Высоковского сельского поселения.

2. Формирование перечня налоговых расходов

6.Перечень налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается администрацией Илья-Высоковского сельского поселения. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения администрация Илья-Высоковского сельского поселения:
- обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения, необходимой для проведения их оценки;
- ежегодно до 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области сведения о категориях плательщиков, с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Илья-Высоковского сельского поселения, в том числе действующих в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации;
- в течение 5 рабочих дней с даты получения от Управления Федеральной налоговой службы России по Ивановской области информации, содержащей сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, образующими налоговые расходы, о суммах выпадающих доходов по каждому налоговому расходу, сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками по каждому налоговому расходу в отношении стимулирующих налоговых расходов, доводит данную информацию до кураторов налоговых расходов;
- ежегодно до 25 мая обобщает результаты оценки налоговых расходов на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов;
- ежегодно до 1 сентября размещает информацию о налоговых расходах Илья-Высоковского сельского поселения на официальном сайте Илья-Высоковского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

 

3. Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

7.Информация о нормативных и целевых характеристиках формируется администрацией Илья-Высоковского сельского поселения согласно приложению к настоящему Порядку.
Нормативные характеристики налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения включают в себя информацию муниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам:
- дата, номер, наименование муниципального правового акта;
- наименование налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц), по которым установлены льготы;
- категории плательщиков, для которых предусмотрены льготы;
- иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.
Целевые характеристики налогового расхода Илья-Высоковского сельского поселения отображают цель предоставления, показатели (индикаторы) достижения целей предоставления льгот, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.
Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области согласно запроса администрации Илья-Высоковского сельского поселения предоставляет информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения:
- сведения объеме (сумме) льгот, предоставленных плательщикам Илья-Высоковского сельского поселения, по категориям плательщиков и видам налогов;
- сведения о численности получателей льгот по Илья-Высоковского сельскому поселению, по категориям плательщиков и видам налогов.

4. Оценка эффективности налоговых расходов

8.Оценка эффективности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения осуществляется администрацией Илья-Высоковского сельского поселения и включает: 
- оценку целесообразности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения;
- оценку результативности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения.
9.Критериями целесообразности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения являются:
- соответствие налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам;
- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
Несоответствие налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения хотя бы одному из указанных критериев свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемого налогового расхода. В этом случае администрации Илья-Высоковского сельского поселения надлежит рассмотреть вопрос о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
В качестве критерия результативности налогового расхода Илья-Высоковского сельского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговые расходы Илья-Высоковского сельского поселения.
Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
10.Оценка результативности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения.
11.В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
12.Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Илья-Высоковского сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы или (целей) социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программа, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программа, на 1 рубль налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения и на 1 рубль расходов бюджета Илья-Высоковского сельского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета Илья-Высоковского сельского поселения;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
13.По итогам оценки эффективности налогового расхода Илья-Высоковского сельского поселения администрация Илья-Высоковского сельского поселения (куратор налогового расхода) формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Илья-Высоковского сельского поселения, вкладе налогового расхода Илья-Высоковского сельского поселения в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к программам Илья-Высоковского сельского поселения, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Илья-Высоковского сельского поселения альтернативных механизмов достижения целей программы Илья-Высоковского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Илья-Высоковского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам.
14.Резельтаты оценки налоговых расходов Илья-Высоковского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Илья-Высоковского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации программ Илья-Высоковского сельского поселения.

Приложение к Порядку

Перечень
Показателей для проведения оценки налоговых расходов 
Илья-Высоковского сельского поселения

 

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Территориальная принадлежность налогового расхода муниципального образования

  1. Наименование муниципального образования

администрация

муниципального

образования

II. Нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования

  1. Нормативные правовые акты муниципального образования, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные перференции по налогам

администрация

муниципального

образования

  1. Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация

муниципального

образования

  1. Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация

муниципального

образования

  1. Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

администрация

муниципального

образования

  1. Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами муниципального образования права на налоговые, освобождения и иные преференции по налогам

администрация

муниципального

образования

  1. Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация

муниципального

образования

  1. Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация

муниципального

образования

III. Целевые характеристики налоговых расходов муниципального образования

  1. Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

администрация

муниципального

образования

  1. Целевая категория налогового расхода муниципального образования

администрация

муниципального

образования

  1. Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация

муниципального

образования

  1. Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация

муниципального

образования

  1. Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

администрация

муниципального

образования

  1. Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

администрация

муниципального

образования

  1. Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к программам муниципального образования, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

администрация

муниципального

образования

IV.  Фискальные характеристики налогового расхода муниципального образования

  1. Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов по категориям, в соответствии с нормативными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)

Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области

  1. Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

администрация

муниципального

образования

  1. Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц) по категориям, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования

Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области

  1. Результат оценки эффективности налогового расхода

администрация

муниципального

образования

 

Сообщение об ошибке
Закрыть
Отправьте нам сообщение. Мы исправим ошибку в кратчайшие сроки.
Расположение ошибки:
Текст ошибки:
Комментарий или отзыв о сайте: